12 彼方尚有荣光在

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一、实习单位信息
1、所在城市：福建省厦门市
2、单位名称：厦门为正生物科技股份有限公司
3、指导老师：陈莹莹
4、老师职务：财务总监
5、手机号码：不知道
二、工作基本情况
1、岗位：财务实习生
2、任务：配合公司相关人员工作
3、成果1：整理公司所有记账凭证及查看相关附件是否完整
3、成果2：帮助出纳登记银行流水日记账
3、成果3：将费用类科目录入金蝶系统
三、分享实习中获得的专业知识
1、内销业务：（1）检验试剂运送至客户指定处，并取得客户签收验收单上实际签收时间确认收入；（2）仪器运送至客户指定处，按客户验收单实际验收时间确认收入；2、外销业务：FOB和DAP模式：按报关单上申报截关时点确认收入，CIF价格中包含运费和保险。FOB：当货物在指定的装运港越过船舷，公司即完成交货。DAP：已经用运输工具把货物运送到达客户指定的目的地后，将装在运输工具上的货物（不用卸载）交由客户处置，公司即完成交货。若报关与实际价格有差异，按照实际价格入账。注意：FOB模式代垫运费核算时先代垫运费时挂账其他应收款-客户，收到款项时先冲销其他应收款-客户剩余冲应收账款。3、技术服务收入技术服务收入按照服务提供完毕，并取得验收报告时点确认收入。4、会计核算（1）销售收入确认借：应收账款-暂估应收款贷：主营业务收入-试剂仪器技术服务应交税费-增值税（销项）【凭证附件】销售出库表、验收单说明1：若不方便放置在凭证后面，销售合同、销售出库单、物流单据、报关单、提单、装箱单、形式发票匹配后单独送至财务处保存，并标注对应的凭证号。（2）开票或报无票收入时会计处理借：应收账款-财务应收款贷：应收账款-暂估应收款【凭证附件】发票说明：发票签收表财务保存（3）销售收款借：银行存款贷：应收账款-财务应收款【凭证附件】银行水单、代付款协议书说明：付款单位与挂账单位不一致时必须提供代付款协议书说明：若报关币种与收款币种、代垫款项不一致时，按照与客户最终对账的币种按照当日汇率进行折算对账币种入账。（4）计提坏账①根据应收款项余额，按照坏账准备计提政策应计提的坏账准备金额大于已计提坏账准备金额的，应按其差额补提坏账准备：借：信用减值损失-应收账款坏账损失贷：坏账准备—应收账款②根据应收款项余额，按照坏账准备计提政策计提的坏账准备金额小于已计提坏账准备金额的，应按其差额冲减坏账准备：借：信用减值损失-应收账款坏账损失（红字）贷：坏账准备—应收账款（红字）【凭证附件】应收账款坏账准备计提表（5）坏账核销实际发生坏账损失时借：坏账准备-应收账款贷：应收账款-财务应收款【凭证附件】应收账款核销的审批文件核销的应收账款收回时借：应收账款贷：坏账准备-应收账款借：银行存款贷：应收账款-财务应收款【凭证附件】银行回单说明：公司财务人员应于每月末（若无法每月完成可每半年，至少每年末）及时对应收款项进行账龄分析、款项可收回性分析，并编制《坏账准备计提表》，测算应补提或应冲减的坏账准备金额；若发现确实无法收回的应收款项，符合下列条件时，应及时作为坏账申请核销：A、债务人被依法宣告破产撤销，剩余财产不足清偿应收款项的；B、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，财产或遗产不足清偿应收款项的；C、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，财产（包括保险赔款）等无法清偿应收款项的；D、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿应收款项的。
2、一、税金（一）公司主要的应纳税项列示1.流转税及附加税费税目纳税（费）基础税（费）率增值税销售收入、提供服务收入仪器设备产品13%、试剂产品21年6月之前按3%征收率后适用13%、技术服务6%城市维护建设税应交流转税额7%教育费附加应交流转税额3%地方教育费附加应交流转税额2%说明：公司2015年6月-2021年6月，公司选择生物制品生产企业（试剂类）简易征收，增值税按3%的征收率。并到厦门市海沧区国家税务局完成备案手续，2021年6月到期后不再适用简易征收。2.企业所得税纳税主体名称所得税税率厦门为正生物科技股份有限公司15%厦门市会美康医药科技有限公司25%厦门为正科学仪器有限公司25%2019年11月，为正生物取得《高新技术企业证书》减按15%的税率征收企业所得税。（二）增值税1.待认证进项税以及进项税额借：原材料/销售费用/管理费用/固定资产等应交税费-增值税-待认证进项税/进项税额贷：库存现金/银行存款/应付账款等2.进项发票认证抵扣（若以后不启用待认证科目可忽略此分录）借：应交税费-增值税-进项税额贷：应交税费-增值税-待认证进项税3.销项税额借：应收账款-暂估应收款贷：应交税费-增值税-销项税额营业收入4.进项税转出借：原材料/营业成本/销售费用/管理费用/贷：应交税费-增值税-进项转出5.出口退税（1）月末根据免抵退税申报汇总表中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款-出口退税贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（2）收到退税款时的会计处理借：银行存款贷：其他应收款-出口退税说明1：2021年6月之前，试剂类原材料进项税额因为无法抵扣，根据税务局的要求勾选进项认证，再做转出处理。说明2：无票收入需保留申报无票收入的客户明细。说明3：核算内容包括：用于非应税项目等购进货物或应税劳务、用于集体福利和个人消费、购进货物或应税劳务非正常损失、进货退回等。（三）应交城建税、附加税、印花税等借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育费附加—应交印花税【凭证附件】税金计提表（四）应交企业所得税借：所得税费用—当期所得税费用贷：应交税费—企业所得税【凭证附件】所得税计提表（五）缴纳各项税费借：应交税费—应交增值税-已交税金—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交地方教育费附加—应交个人所得税—企业所得税—应交残疾人就业保障金等贷：银行存款提示1：税费的计提与缴交均应通过“应交税费”科目核算。提示2：税费应在纳税事项发生的当月及时计提，不应在实际缴纳时计提。提示3：注意应交税费科目余额应与申报金额一致，增值税项目的销项、进项、出口退税等子项目也需与申报表核对一致，如账面与申报表不一致需每月编制差异说明。
3、一、无形资产（一）无形资产的取得借：无形资产应交税费—待抵扣进项税（若有）贷：银行存款/应付账款等提示1：无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标及软件等。提示2：应在资产达到预定用途时确认为无形资产，无形资产达到预定用途后所发生的支出，不构成无形资产的成本。（二）无形资产摊销的计提借：管理费用/研发费用等贷：累计摊销【凭证附件】《无形资产摊销明细表》。提示：无形资产准则规定，公司应当于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产，应在其预计的使用寿命内采用系统合理的方法对应摊销金额进行摊销。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，如果期末重新复核后仍为不确定的，应当在每个会计期间进行减值测试，严格按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，需要计提减值准备的，相应计提有关的减值准备。（三）无形资产减值的处理ü会计处理示例：借：资产减值损失贷：无形资产减值备【凭证附件】《无形资产减值迹象说明情况表》、《长期资产减值计算表》、《管理层签批下发的无形资产减值的文件》等。提示：无形资产减值一经确认，在以后会计期间不得转回。二、长期待摊费用（一）长期待摊费用发生借：长期待摊费用应交税费-增值税（进项税）贷：银行存款/应付账款等【凭证附件】形成长期待摊费用的合同、《发票》提示：长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。（二）长期待摊费用的摊销借：管理费用等贷：长期待摊费用【凭证附件】《长期资产摊销明细表》等第一章生产与委外一、生产与委外1、领料借：生产成本-直接材料贷：原材料【凭证附件】领料汇总表2、生产（1）归集生产过程中人工费用借：生产成本-直接人工/制造费用-人工/管理费用等贷：应付职工薪酬–应付工资贷：应付职工薪酬–社会保险费–养老/医疗/失业/工伤/生育贷：应付职工薪酬–住房公积金【凭证附件】经审批的工资汇总表、社保汇总表、公积金汇总表（2）归集生产过程中其他耗费等借：制造费用-**借：应交税费–应交增值税–进项税额贷：银行存款/应付账款【凭证附件】银行回单、增值税专用发票、水电费账单、结算单、出库单（3）根据合适的分配原则分摊人工和制造费用借：生产成本-制造费用/直接人工贷：制造费用【凭证附件】成本计算表3、委托加工物资（1）发出委托加工物资借：委托加工物资-原材料贷：原材料【凭证附件】委托加工物资出库单（2）收回委托加工物资借：原材料/半成品应交税费贷：委托加工物资-原材料/XX供应商应付账款-财务应付款-XX供应商/银行存款【凭证附件】委托加工物资入库单、委托加工合同、结算单、发票4、完工入库借：库存商品贷：生产成本【凭证附件】产品入库单、成本计算表5、销售出库，结转销售成本借：营业成本/发出商品贷：库存商品【凭证附件】销售出库单借：营业成本贷：发出商品【凭证附件】销售出库单、签收单、验收单6、退货入库借：库存商品贷：营业成本【凭证附件】入库单、销退单
四、我在实习中的能力进步故事
进步点1：6.坚韧性6.2.中级6.2.2.在受到挫折或批评时，能够抑制自己的消极想法和冲动，及时反思自己的行为，并意识到自身的不足。
进步故事：坚持是雄鹰在搏击万里云天时永不放弃的决心;坚持是沙砾在变成光彩夺目的珍珠时顽强的勇气;坚持是树木在迎战风吹雨打时归然不动的姿态。坚持使人意志奋发，在困难与挫折面前永不言败，因此，坚持就是胜利。坚持生命的希望就能取得胜利。当处在逆境时，生命之光显得非常微弱，可风能吹灭蜡烛，也能吹旺膏火，关键是看你能不能坚持，坚持则取得胜利，反之则导致失败。坚持前途的光明就能取得胜利。个人的前途把握在个人的手中，坚持前途的光明会使人心中充满力量，创造出令人意想不到的结果。巴金是我国现代文学史上最卓越的作家之一。20世纪80年代，他被确诊患上帕金森氏综合症，人们以为他会就此放弃写作，安心度剩下的日子。但他仍然在病魔的折磨下坚持写作，完成了《巴金全集》、《巴金译作集》等。如果巴金被确诊患重病后，就自暴自弃，认为自己会在瞬间就看不见他坚持前途的光明，坚持心中的理想，才使得他在生命结束之际仍取得胜利。人的失败常常在于是否坚持那最后的一步。成功的彼岸只有一步之遥，只要你再坚持多一下下，成功的大门就会为你开，成功的道路就会任你走。
进步点2：1.沟通能力1.4.专家级1.4.3.能发展并保持广泛的人际网络。
进步故事：团结出战斗力，这是亘古不变的真理。懂团结是大智慧，会团结是真本事。只有团结共事，才能干好工作、成就事业。大家都知道一根筷子轻轻被折断，但把更多的筷子放在一起，想要折断是很困难的事。团队协作的本质是共同奉献。这种共同奉献需要一个切实可行、具有挑战意义且让成员能够为之信服的目标。只有这样，才能激发团队的工作动力和奉献精神，不分彼此，共同奉献。在一个团队里面，只有大家不断地分享自己的长处优点，不断吸取其它成员的长处优点，遇到问题都及时交流，才能让团队的力量发挥得淋漓尽致。团结，是一个领导班子的凝聚力和战斗力的象征，是一个领导班子良好的整体形象的标志。“兵能能一个，将熊熊一窝”，只有落后的领导，没有落后的员工。任何组织群体都需要一种凝聚力，传统的管理方法是通过组织系统自上而下的行政指令，淡化了个人感情和社会心理等方面的需求，团队精神则通过对群体意识的培养，通过队员在长期的实践中形成的习惯、信仰、动机、兴趣等文化心理，来沟通人们的思想，引导人们产生共同的使命感、归属感和认同感，逐渐强化团队精神，产生一种强大的凝聚力。
进步点3：9.团队精神9.3.高级9.3.3.主动与团队成员的进行沟通，积极寻求并尊重他人对问题的看法和意见
进步故事：在我们的家庭生活及社会活动中，沟通就是更离不开和极为重要的了。在公司，我们需要和领导沟通，和同事沟通，和客户沟通，工作配合及合作才能得以顺利进行。也许我们很多人因为设防、固执、懒惰、高傲、自闭而不愿意和别人沟通，使得协作没有效率，相处不够融洽，从而缺少了本来应该有的和谐氛围。在家里，我们要和爱人沟通、孩子沟能、父母沟通，才能更好地和家人相处，使婚姻更美满，家庭更幸福。不论我们走到哪里，只要有人的地方，就少不了沟通，良好的沟通是我们与别人打交道的保障。以前的我，也是不愿意和别人沟通，因为这个社会上有好人但也有坏人，所以害怕和别人沟通，但是现在，我认识到，只有沟通才会有良好的人际关系，所以，以后，要放下自己那独傲的自尊和怯懦的心理，主动和勇于沟通，大胆说出自己的心中话，微笑面对每一个人，用有声和无声的语言与这个世界沟通，让自己的人生更加完善。
五、发现的问题、不足和改进的方案
问题1：工作形式化，过于片面，有时候只是为了应付而准备。
改进1：在工作中要讲究方式方法。首先，在平时的工作中，特别是在与客户交流，不能偏激。一定要讲究方法和策略。一定要明确自己每次拜访客户的目的，拜访客户前要准备要自己所需要的资料跟拜访客户的主题;其次，在工作中会多向前辈们讨教成功的经验，并且把合适自己的方式方法运用到工作中去。
问题2：工作拖拉，有时候思考不周导致计划推后和延迟。
改进2：从思想上清除懒的根源，强化自己的责任意识，改变工作观念。是不是工作观念上有问题，是不是有混的意思。杜绝“当一天和尚，撞一天钟”的思想。不断学习，不断开拓工作思路，敢于打破旧模式，改变一些习以为常的东西，不仅自己要做，且要带动公司的每个人不断创新，善于开动脑筋，把每项工作，活动落到实处。
问题3：不爱沟通，遇到问题很少和同事和领导沟通交流。
改进3：不能只是注重自己业务能力的提高。在工作中，不能只是注重提高自己的业务能力。我们整个公司就是一个团队，公司的销售额不单单需要我们一线业务员，还要各部门的互相配合来创造，因此在工作和生活中还要与公司同事多接触、多沟通，尽快消除部门同事的隔阂，要对他们有深入的了解。从而使得有时在工作中产生的被动情况变为主动情况。
六、给学校老师的分享、建议或问题
无
七、实习感悟
回顾实习生活，感触很深，收获颇丰。经过实习我更加认识到实践是检验真理的唯一标准，只学不实践，那么所学的就等于零，理论应当与实践相结合。另一方面，实践可为以后找工作打基矗我感觉实践是大学生活的第二课堂，是知识常新和发展的源泉，是检验真理。的试金石，也是大学生锻炼成长的有效途径。一个人的知识和本事仅有在实践中才能发挥作用，才能得到丰富、完善和发展。大学生成长，就要勤于实践，将所学的理论知识与实践相结合一齐，在实践中继续学习，不断总结，逐步完善，有所创新，并在实践中提高自我的各方面知识、本事、技术等因素融合成的综合素质和本事，为自我事业的成功打下良好的基矗经过这段时间的实习，学到一些在学校里学不到的东西。因为环境的不一样，接触的人与事不一样，从中所学的东西自然也就不一样。我们不只要学好学校里所学到的知识，还要不断从生活实践中学习其他的知识，不断地从各方面武装自已，才能在竞争中突出自已，表现自已。要学会从实践中学习，从学习中实践。此次实习我认识到很多工作常识，意志得到了锻炼，对我以后的学习和工作将有很大的。影响。纸上得来终觉浅，绝知此事须躬行。做事不能够眼高手低，往往看似简单的东西想要做好并不容易，仅有亲身实践才能知其根本，才会做出梦想的成绩。在实习时我们要将所学的理论知识与实践结合起来，培养勇于探索的创新精神、提高动手本事，加强社会活动本事，严肃认真的学习态度，为走上工作岗位打下坚实的基矗
八、实习工作照

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写的太好了，完美无缺，差了照片

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少年不惧岁月长，前方必会有美好生活的曙光在等着我们。

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既然选择了远方，就要风雨兼程，跨过星河迈过月亮，去努力迎接更好的自己，最暗的夜才能看见最美的星光，人生亦是如此，没有人会因为学问而成为智者，学问或许会由勤奋得来而机智和智慧却有懒于天赋，少年的肩应担起草长莺飞和明月清风。