11 每一次复盘每一次收获

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一、实习单位信息
1、所在城市：宁夏银川
2、单位名称：宁夏正大会计师事务所
3、指导老师：朱青
4、老师职务：审计师
5、手机号码：15789764897
二、工作基本情况
1、岗位：审计助理
2、任务： 逐笔核对未达帐项，尤其要关注长期未达帐项，谨防出纳利用未达帐项之明挪用已到账的资金；通过实习，我深刻体会到客观性、实质重于形式、相关性、一致性、可比性、及时性、明确性、权责发生制、比例、历史成本、收支划分为资本性支出、谨慎性和重要性等原则，以及会计工作在企业日常经营中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求
3、成果1：结合银行对账单，验证货币资金的真实性。进驻企业前，首先通过询证银行锁死企业存款余额，取得对账单，认真核对存款余额调节表；检查大额收支款项的原始财务及业务单据，查明账面反映的货币资金有无真实的合法的资料支持。
3、成果2：熟悉软件使用流程熟知软件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。，分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务。
3、成果3：结合库存商品的盘点结果，查证账面、凭证和相关的出入库单证，重点查证保管员的库存实物台帐和仓卡。（通过库存商品的出库量和价格核算销售收入，并与企业的账面销售收入进行比较）
三、分享实习中获得的专业知识
1、在风险导向审计理念的指导下，会计事务所对被审计单位在审计过程中要率先执行风险评估程序，制定风险评估计划。但是在现有的审计业务中，审计师往往会更注重实质性程序，忽略风险评估;审计师在审计中，过多关注企业的基本的财务数据，忽略了被审计单位可能出现的重大错报风险的地方。康美药业和正中珠江是多年的合作对象，对于康美药业所提供的财务数据以及凭证,审计师基本不秉持怀疑的态度,并且康美药业本身一直被投资界标榜为绩优白马股良好的企业形象使得审计师对应该执行风险审计的地方未认真执行,最终导致审计失败。审计师在执行审计程序时,要全方位地了解企业情况,实施风险评估程序,对一些较为敏感的财务数据要进行査验,并执行实质性程序和风险评估
2、现金流是企业经营活动的反应,在审计时,首先要重视企业的现金流。康美药业就是通过变造和伪造发票虚增收入审计师可以通过银行函证、现金日记账和银行对账单进行复核;如果条件允许,还可以通过网上银行查询记录,由此判断企业资金的来龙去脉。其次,要注重企业大额和频繁的现金交易。对于大额现金交易,企业都是通过银行转账完成的,这些资金都可以通过银行追査资金的交易时间,通过时间段和相关发票来判断业务交易的实质。最后,关注异常的银行单据。在关联交易中,付款方和收款方可能是同一主体,或者只是资金中转的主体。在审计过程中,审计师多关注相近发生日期的业务和相等交易金额的业务以及银行与现金日记账不一致的情况。
3、现在很多企业为获取良好的企业形象和扩大融资规模,会选择财务造假手段以达到目的,主要是因为企业财务造假的成本远低于其能够获取的收益。因此,作为外部审计机构,要加强自身监管,制定相应的制度,在审计业务中要严格遵守审计准则,积极主动地实施审计程序。首先,审计单位在接受审计业务时,要加强事务所质量控制。如果面对的是多年合作的老客户,要及时更新整理审计资料,全面了企业发展变化;如果被审计单位是新客户,在审计前,要及时解企业所处的行业和企业自身的经营环境,评估审计风险等再次,在审计中,如果有被审计单位实施影响审计独立性的行为.要及时制止其주走法律程序。
四、我在实习中的能力进步故事
进步点1：2.专业岗位能力2.2.中级2.2.1.对专业职系所需的知识和技能有很好的理解，能够有效地、独立地在目标岗位上发挥效应，周期性的需要一些指导。
进步故事：在这段时间，每一天的信息量都是很大的，每一天都有新的收获。就是这些收获让我觉得这份非常辛苦的工作也有它的魅力所在。是那种破除困难达成一个想要的结果后的收获感。在这段时间，没有周末，每天七点早起，工作到晚上十点下班，如果底稿没有写完，还要自己加班到更晚，工作强度很大。但是我却期待着新的每一天，因为在这里有大学里体验不到的经历，在学校里常常被叫做学霸，来到这里以后，觉得身边的每一位同事才是直正的学霸，他们也都是每年接触新的底稿，比如去年做货币资金，工资三费等简单科目，今年就要开始学做收入成本，再过一年可能再学习合并，写各种报告之类。而且是在更短的时间内去学习。虽然我在学校里各种考试能够获得很高的分数，但是发现实务操作起来的时候并没有自己想象的那样简单。
进步点2：5.解决问题能力5.2.中级5.2.2.对看起来就明显超过自己管控能力的问题,努力试图去尝试解决,并且可以取得一定的进展
进步故事：在这里，我发现了自己很多的不足，比如专业知识要继续扎实，应该要学会更好的去调试自己的情绪，增强自己的抗压性等等，获益匪浅。自己亲身感受之后，我才真正感受到师长们经常说的事务所非常锻炼人这句话，如果可以留在这里工作，一定可以有长足的进步。而且这是一个很适合年轻人拼搏奋斗的地方，充满活力的氛围，不拘束，大家朝着一个共同的目标奋进，很团结。这段时间的经历，让我亲身经历了审计人的生活，熟悉了审计业务，以固定资产底稿的做法举例。
进步点3：8.专业学习能力8.1.初级8.1.2.运用专业知识与经验解决问题，帮助他人。
进步故事：我们是会计专业，专业所涉及到的软件很多，而且技术性的软件总是更新很快。在开始接触中普审计软件时，我觉得个性难，那么多复杂的操作，似乎很难记得清楚。但是我渐渐发现，只要对理论知识比较清楚，理解起来还是很快的。也许不仅仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质的东西，便容易触类旁通了。
五、发现的问题、不足和改进的方案
问题1：实习时间短，两周时间不足以对事务所所有业务都有一完整的了解
改进1：对于审计业务不要浅尝辄止，而是接触到更多业务类型，多和前辈学习经验。
问题2：参与审计的都是业务较为简单的诸如行业协会等
改进2：从细节做起，对每个项目都细心去做，总结好相关问题，以后面对问题也不会紧张。
问题3：对于本学习内容有所遗忘，以至于在实践过程中时常不知如何解决。
改进3：在实习之余巩固专业知识，加强学习，注重考取专业的资格证书，增强自身的专业知识河能力。
六、给学校老师的分享、建议或问题
在实习中，我们跟随着老师的讲解逐步熟悉了软件的使用流程。整个审计业务的完成要经过很复杂的程序。我们是会计专业，专业所涉及到的软件很多，而且技术性的软件总是更新很快。在开始接触中普审计软件时，我觉得特别难，那么多复杂的操作，似乎很难记得清楚。可是我渐渐发现，只要对理论知识比较清楚，理解起来还是很快的。也许不仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质的东西，便容易触类旁通了。因此我建议学校老师在学习中可以更加注重基础知识的积累，打好地基，一切不愁。参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会，因此我很认真对待项目部所分配的任务，按照执业规范的要求实施审计程序，在此期间，项目部的老师们给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独立，客观，公正原则的同时，加强和对方客户单位的交流是相当重要的。刚进xx所的第一天，就在所里翻阅了历年的审计工作底稿，熟悉相关的审计业务流程，明确年报审计的目的，大致的了解了会计师事务所的工作性质。之后第二天就和我们业务部带队的CPA赵老。CPA赵老师交给我的第一个科目就是货币资金，有了第一天翻阅历年工作底稿打底，做起来也不会摸不到头脑。但是第一次还是对现金盘点表的各个项目之间的逻辑关系很模糊。但是随着后面几次的实践，也做的越来越熟练了。盘点现金不仅仅要点清楚现金的具体金额，而且要检查保险箱内是否放了不该放的东西，类似白条，金条，及其他私人物品等，然后用盘点日盘点出的现金余额倒轧出审计基准日的现金余额，再与审计基准日现金的账面余额相核对，确定现金账实是否相符。
七、实习感悟
通过这次实习，我可以将审计基础知识、审计基本理论有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，合。熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基矗在工作中，不仅为单位创造了效益，同时也提高了自己，我更需要通过多做事情来积累经验。特别是现在实习工作并不象正式员工那样有明确的工作范围，如果工作态度不够积极就可能没有事情做，所以平时就更需要主动争取多做事，这样才能多积累多提高。工作往往不是一个人的事情，是一个团队在完成一个项目，在工作的过程中如何去保持和团队中其他同事的交流和沟通也是相当重要的。一位资深人力资源专家曾对团队精神的能力要求有这样的观点:要有与别人沟通、交流的能力以及与人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各尽所长，团结合作，配合默契，共赴成功。个人要想成功及获得好的业绩，必须牢记一个规则:我们永远不能将个人利益凌驾于团队利益之上，在团队工作中，会出现在自己的协助下同时也从中受益的情况，反过来看，自己木身受益其中，这是保证自己成功的最重要的因素之一。步入社会就需要了解基本礼仪，而这往往是原来作为学生不大重视的，无论是着装还是待人接物，都应该合平礼仪，才不会影响工作的正常进行。这就需要平时多学习，比如注意其他人的做法或向专家请教。作为学生面对的无非是同学、老师、家长，而工作后就要面对更为复杂的关系。无论是和领导、同事还是客户接触，都要做到妥善处理，要多沟通，并要设身处地从对方角度换位思考，而不是只是考虑自己的事。因为自己缺乏经验，很多问题而不能分清主次，还有些学习不能找到重点，随着实习工作的进行，我想我会逐渐积累经验的。
八、实习工作照

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内容非常充实的复盘报告

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内容很丰富，加油努力实习

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一块学习，共同提高，日渐完善